IRPF y nómina: cambios fiscales, nuevas cotizaciones y novedades en la normativa laboral y tributaria en España.
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Neto al mes, 14 pagas
1673 €
| IRPF al año | 4633 € |
| Seguridad Social al año | 1950 € |
| Tipo efectivo de IRPF | 15,4 % |
Los Presupuestos Generales del Estado para 2026 han introducido ajustes en los tramos estatales del IRPF. Analizamos el impacto en los salarios netos por tramo de renta y comunidad autónoma.
La base máxima de cotización sube a 5.101,20 euros mensuales. Repasamos cómo afecta a las retenciones de Seguridad Social en nómina y al cálculo de prestaciones.
El sistema de cotización por ingresos reales entra en su tercera fase en 2026. Los 15 tramos mantienen las bases de 2025 y el MEI sube al 0,90 %: las cuotas mínimas van de 205,88 a 607,35 euros mensuales.
El salario mínimo interprofesional se sitúa en 1.221 euros mensuales (14 pagas), 17.094 euros al año, y sigue sin tributar en el IRPF gracias a una deducción de hasta 590,89 euros. Analizamos el impacto en las cotizaciones, prestaciones por desempleo y complementos salariales.
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) sube al 0,90% y la cuota de solidaridad pasa al 1,15% en su primer tramo. Explicamos cómo afecta a tu nómina y a la planificación de la jubilación.
Varias comunidades han modificado sus deducciones autonómicas del IRPF. Comparamos el impacto en el sueldo neto para salarios de 25.000, 40.000 y 60.000 euros brutos anuales.
Los cambios que afectan al sueldo neto: tablas del IRPF, tipos de cotización, SMI, bases máximas, pensiones y novedades laborales con impacto en la nómina. Cada entrada indica la fecha de entrada en vigor, porque la nómina y la declaración pueden seguir reglas distintas en el mismo año.
Cuando cambia una norma, lo que se concentra en enero con los nuevos importes y en los meses de aprobación de los presupuestos. No hay calendario fijo: rellenar los huecos con comentarios diluiría lo que de verdad importa seguir. Cada página enlaza la fuente oficial aplicable, para que cualquier cifra pueda contrastarse sin depender de nosotros.
Rara vez, pero ocurre: algunas subidas del SMI se han aprobado en febrero con efectos desde el 1 de enero, obligando a regularizar nóminas ya pagadas. Cuando sucede, la entrada lo indica y explica cómo se refleja en el recibo de salarios.
Cada entrada enlaza el BOE, la Agencia Tributaria o la Seguridad Social. Esas fuentes son la referencia; esta sección sirve para detectar qué ha cambiado y qué efecto práctico tiene en la nómina, no para sustituir al texto oficial. Cada página enlaza la fuente oficial aplicable, para que cualquier cifra pueda contrastarse sin depender de nosotros.
Si cobras por encima del nuevo mínimo, en principio nada: el SMI fija un suelo, no una revalorización general. Sí cambia la base mínima de cotización y varios umbrales vinculados, como el embargo de salarios o el acceso a determinadas ayudas públicas.
La escala estatal se ha mantenido estable en los últimos ejercicios, pero las autonómicas se modifican con frecuencia y los mínimos personales y familiares se han actualizado varias veces. Conviene comprobar ambas escalas antes de estimar la retención de un año nuevo.
Una calculadora fiscal vale lo que valga la fecha de sus cifras, y la mayoría de los sitios nunca dice cuándo cambiaron las suyas. Aquí se registra cada modificación en los datos que alimentan los cálculos, con la fuente que la motivó, de modo que cualquier resultado pueda contrastarse con el ejercicio al que corresponde en lugar de aceptarse sin más. La mayoría de los cambios llega con un calendario previsible. Los tramos estatales del IRPF y el mínimo personal se fijan en la Ley de Presupuestos y entran en vigor el uno de enero. Las bases y tipos de cotización a la Seguridad Social se publican por orden ministerial en las primeras semanas del año. Los tramos autonómicos, en cambio, siguen diecisiete calendarios distintos, uno por comunidad, y es ahí donde se concentran las sorpresas.
Los cambios imprevisibles son los que conviene vigilar. Un real decreto ley puede alterar un tipo a mitad de ejercicio, con efectos desde la fecha que la norma indique y no desde enero. La empresa aplica entonces la modificación desde ese momento y la declaración anual regulariza la diferencia, que es la razón por la que una medida de mitad de año suele aparecer como una retención inesperadamente alta o baja en una sola nómina.
Cuando una entrada afecta a una cifra que las calculadoras usan, el cambio se aplicó al mismo tiempo que se escribió la entrada. Cuando afecta a algo que las calculadoras excluyen a propósito, como una deducción autonómica que debe solicitarse en la declaración, la entrada lo indica expresamente. Todas enlazan la publicación oficial que recogen, y esa publicación prevalece sobre este resumen en caso de duda.
Dos tipos de cambio quedan fuera a propósito. Las correcciones de redacción, enlaces o ejemplos en las guías no se registran, porque no alteran ningún cálculo. Tampoco las modificaciones en deducciones que se solicitan en la declaración anual y no se aplican en nómina, como las autonómicas por vivienda o por familia numerosa, ya que ninguna calculadora del sitio las modeliza y ninguna nómina las refleja.
Si una cifra que le interesa no figura aquí y le parece desactualizada, la publicación oficial manda sobre esta página. Cada entrada nombra la fuente que recoge, de modo que el original pueda consultarse directamente, y tanto la Agencia Tributaria como la Seguridad Social mantienen sus archivos históricos accesibles de forma indefinida para quien necesite reconstruir la situación de un ejercicio anterior.
Conviene además recordar que una modificación normativa y su entrada en vigor rara vez coinciden. Entre la publicación en el boletín oficial y el momento en que la empresa aplica la nueva tabla suelen pasar semanas, y durante ese intervalo la nómina sigue el criterio anterior. La regularización llega después, a veces concentrada en una sola nómina, lo que explica variaciones que de otro modo parecerían errores.
Cada entrada indica tres cosas: qué cifra cambió, desde cuándo se aplica y qué publicación oficial lo establece. La fecha de aplicación importa más que la de publicación, porque es la que determina desde qué nómina se nota. Una norma aprobada en marzo con efectos desde enero obliga a regularizar lo ya retenido, mientras que una con efectos desde su publicación solo afecta a las nóminas siguientes.
Cuando el cambio es autonómico, la entrada nombra la comunidad. Conviene fijarse en ello: un ajuste en el tramo autonómico de Madrid no altera nada para quien reside en Andalucía, aunque ambos compartan el tramo estatal. Las diferencias entre comunidades se han ampliado en los últimos ejercicios, y hoy explican la mayor parte de la variación entre dos nóminas idénticas en bruto.
Por último, las entradas sobre cotización suelen pasar desapercibidas y son las que más se notan en las rentas altas. Las bases máximas suben casi todos los años, de modo que quien supera el tope cotiza algo más sin que su salario haya cambiado. Es el motivo más frecuente de que una nómina de enero resulte inferior a la de diciembre anterior.
Quien quiera anticiparse puede seguir directamente dos fuentes: el Boletín Oficial del Estado para las normas de alcance nacional, y el boletín de su comunidad para el tramo autonómico. Ambos publican antes de que cualquier resumen los recoja, incluido este. La contrapartida es que el texto legal rara vez dice qué efecto tendrá sobre una nómina concreta, que es precisamente lo que estas entradas intentan traducir.
Una última advertencia sobre las fechas. La normativa fiscal habla de ejercicios, no de años naturales de nómina, y ambos coinciden solo en apariencia. Una medida con efectos para el ejercicio en curso puede publicarse cuando ese ejercicio lleva meses corriendo, de modo que la empresa aplica una tabla durante parte del año y otra después. La declaración regulariza el conjunto, y esa es la razón por la que dos nóminas del mismo año pueden mostrar retenciones distintas sin que nada haya cambiado en el contrato.
La nómina aplica dos descuentos que no comparten la misma base, y el orden importa. Primero se restan las cotizaciones a la Seguridad Social, que se calculan sobre la base de cotización y no sobre el bruto sin más. Después se aplica la retención de IRPF, que sí parte del bruto una vez deducidas esas cotizaciones. Invertir los dos pasos sobrestima el impuesto, y es el error más común de quien rehace la cuenta a mano.
Sobre 30.000 € brutos anuales, el neto queda en 23.417 €, es decir una presión efectiva del 22 %. Los siguientes mil euros de bruto, en cambio, solo dejan 675 € adicionales: el tipo marginal en ese punto es del 32 %. La distancia entre ambas cifras es lo que más se malinterpreta, porque la primera describe la nómina entera y la segunda solo el euro siguiente.
El tramo estatal del IRPF y las cotizaciones son idénticos en toda España; la diferencia entre dos comunidades viene solo del tramo autonómico. Sobre 30.000 €, la distancia entre Ciudad Autónoma de Ceuta, donde queda más, y Comunidad Foral de Navarra, donde queda menos, es de 3166 € al año. Es una cantidad real, aunque rara vez suficiente por sí sola para justificar una mudanza una vez pesado el coste de la vivienda.
La comunidad que se aplica es aquella en la que se tiene la residencia habitual a efectos fiscales, no aquella donde se encuentra la empresa. Un traslado a mitad de año no reparte el ejercicio entre las dos: se atiende a dónde se han pasado más días, y la regularización llega con la declaración del año siguiente.
Lo que se descuenta cada mes es un anticipo calculado por la empresa a partir de los datos que tiene: sueldo previsto, situación familiar declarada y antigüedad. La cuota definitiva se fija en la declaración anual, sobre los ingresos reales del ejercicio completo y con las deducciones aplicadas. De ahí salen las devoluciones de junio, que no son un regalo sino la restitución de lo retenido de más.
Por eso conviene revisar el modelo 145, el documento en el que se comunican los datos familiares a la empresa. Un hijo nacido en enero, un ascendiente a cargo o un grado de discapacidad reconocido cambian la retención desde el momento en que se declaran, y no antes. Muchas regularizaciones voluminosas se explican simplemente por un modelo 145 que nunca se actualizó.
Tres elementos quedan fuera de cualquier calculadora. Las retribuciones en especie, desde el seguro médico hasta el vehículo de empresa, tributan y elevan la base sin aumentar el ingreso en cuenta. Las deducciones autonómicas, que varían mucho de una comunidad a otra y suelen exigir solicitud expresa. Y los rendimientos ajenos al trabajo, que se suman en la declaración y pueden desplazar el conjunto a un tramo superior.
A ello se añade que las tablas de retención asumen un salario estable durante todo el año. Quien cambia de empleo, cobra variable o tiene dos pagadores verá desviaciones mes a mes que solo se corrigen al declarar. Una diferencia de unos euros frente a la nómina es normal y se debe al redondeo; una de varios cientos casi siempre tiene explicación en alguno de los puntos anteriores, y merece rastrearse hasta la nómina donde apareció por primera vez.