Glosario de fiscalidad y nómina en España

Más de 30 términos clave de fiscalidad, nóminas y Seguridad Social explicados de forma clara y concisa. Actualizado para el ejercicio fiscal 2026. El vocabulario importa más en España que en otros países, porque una misma nómina mezcla términos de tres sistemas distintos: el contrato laboral, la Seguridad Social y el código fiscal. Saber que la base de cotización no es la base imponible, que el finiquito no es la indemnización y que el tipo marginal no es el tipo efectivo es lo que separa leer una nómina de adivinarla. Cada entrada da el término, la cifra o la regla que le corresponde en el ejercicio en curso y un enlace a la calculadora o la guía donde el concepto se usa de verdad.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Impuesto directo, personal y progresivo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España. Se aplica por tramos: los primeros euros de renta tributan a un tipo más bajo y, a medida que la renta aumenta, se aplican tipos marginales más elevados. Se divide en una escala estatal y otra autonómica.
Seguridad Social
Sistema público que garantiza prestaciones como la asistencia sanitaria, la jubilación, el desempleo y la incapacidad temporal. Trabajadores y empresas cotizan mensualmente un porcentaje del salario bruto para financiar estas prestaciones. El tipo a cargo del trabajador por cuenta ajena ronda el 6,50%.
Nómina
Documento oficial que la empresa entrega al trabajador cada mes detallando los conceptos salariales: salario base, complementos, cotizaciones a la Seguridad Social y retención de IRPF. Es la prueba documental del salario percibido y de las deducciones aplicadas.
Sueldo bruto
Retribución total pactada en el contrato de trabajo antes de aplicar cualquier deducción. Incluye el salario base, los complementos salariales, las pagas extraordinarias y cualquier retribución en especie. Es la cifra de referencia para calcular las cotizaciones y la retención de IRPF.
Sueldo neto
Cantidad que el trabajador recibe efectivamente en su cuenta bancaria tras descontar del salario bruto las cotizaciones a la Seguridad Social y la retención del IRPF. Fórmula: Neto = Bruto - Seguridad Social - IRPF.
Retención
Porcentaje del salario bruto que la empresa retiene e ingresa en Hacienda a cuenta del IRPF del trabajador. La retención no es un impuesto adicional, sino un anticipo que se regulariza en la declaración de la renta anual.
Base imponible
Cantidad sobre la que se calcula el IRPF. Se obtiene restando al salario bruto las cotizaciones a la Seguridad Social, los gastos deducibles del trabajo (2.000 euros) y, en su caso, la reducción por rendimientos del trabajo. Sobre esta base se aplican los tramos impositivos.
Deducción
Cantidad que se resta de la cuota íntegra del IRPF o de la base imponible, reduciendo el importe final a pagar. Existen deducciones estatales (inversión en vivienda habitual, donativos) y autonómicas (alquiler, nacimiento de hijos, etc.).
Tramo fiscal
Cada uno de los intervalos de renta a los que se aplica un tipo impositivo diferente en el IRPF. España tiene tramos estatales (del 19% al 47%) y tramos autonómicos que varían según la comunidad. Solo la porción de renta que cae dentro de cada tramo tributa al tipo correspondiente.
Mínimo personal y familiar
Cantidad de renta exenta de tributación que garantiza un mínimo vital. Incluye el mínimo del contribuyente (5.550 euros, o más si tiene 65/75 años), el mínimo por descendientes, por ascendientes y por discapacidad. Se descuenta de la base liquidable antes de calcular la cuota.
Cuota íntegra
Resultado de aplicar los tipos impositivos de los tramos estatales y autonómicos a la base liquidable del IRPF, antes de restar las deducciones. La cuota íntegra se divide en cuota estatal y cuota autonómica.
Tipo marginal
Porcentaje de IRPF que se aplica al último euro de renta del contribuyente. Es el tipo del tramo más alto alcanzado. No debe confundirse con el tipo efectivo, que es el porcentaje medio real que se paga sobre toda la renta.
Renta del trabajo
Rendimientos obtenidos por el trabajador como contraprestación por su actividad laboral: salario, pagas extra, indemnizaciones no exentas, retribuciones en especie, etc. Se incluyen en la base imponible general del IRPF.
Contingencias comunes
Cotización a la Seguridad Social que financia las prestaciones por enfermedad común, accidente no laboral, maternidad, paternidad e incapacidad temporal. El tipo a cargo del trabajador es del 4,70% de la base de cotización.
Desempleo (cotización)
Aportación del trabajador a la Seguridad Social que financia la prestación por desempleo. El tipo varía según el contrato: 1,55% para indefinidos y 1,60% para temporales, sobre la base de cotización.
Formación profesional
Cotización del 0,10% a cargo del trabajador que financia la formación profesional para el empleo. La empresa aporta un 0,60% adicional.
Salario Mínimo Interprofesional (SMI)
Retribución mínima legal que debe percibir cualquier trabajador por una jornada completa en España. Se fija anualmente por Real Decreto del Gobierno. Ningún convenio colectivo puede establecer un salario inferior al SMI.
Convenio colectivo
Acuerdo negociado entre representantes de los trabajadores y los empresarios que regula las condiciones laborales de un sector o empresa: salario base, jornada, complementos, permisos, etc. Prevalece sobre el Estatuto de los Trabajadores cuando establece condiciones más favorables.
Paga extra (paga extraordinaria)
Retribución adicional que el trabajador recibe normalmente dos veces al año (junio y diciembre), según establece el art. 31 del Estatuto de los Trabajadores. Su importe mínimo es de 30 días de salario base. Puede prorratearse en 12 mensualidades.
Complemento salarial
Cantidad adicional al salario base que retribuye circunstancias específicas: antigüedad, peligrosidad, nocturnidad, disponibilidad, idiomas, productividad, etc. Los complementos están regulados por el convenio colectivo aplicable.
RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos)
Régimen de la Seguridad Social que regula la cotización y las prestaciones de los trabajadores por cuenta propia. Desde 2023 funciona con un sistema de cuotas por tramos de ingresos reales.
Autónomo (trabajador por cuenta propia)
Persona física que realiza una actividad económica de forma habitual, personal y directa, a título lucrativo, sin contrato de trabajo. Debe darse de alta en el RETA y en Hacienda (modelos 036/037) y cotizar mensualmente a la Seguridad Social.
Cuota de autónomos
Importe mensual que el autónomo paga a la Seguridad Social. Desde 2023, se calcula por tramos según los rendimientos netos anuales del autónomo, con una cuota mínima y máxima establecidas anualmente.
Base de cotización
Salario bruto mensual sobre el que se calculan las cotizaciones a la Seguridad Social, sujeto a unos topes mínimos y máximos fijados anualmente. No incluye conceptos no computables como dietas o indemnizaciones por despido exentas.
MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional)
Cotización adicional a la Seguridad Social introducida en 2023 para reforzar la sostenibilidad del sistema de pensiones. Se aplica un porcentaje sobre la base de cotización, repartido entre empresa y trabajador (0,15% a cargo del trabajador en 2026).
Finiquito
Documento que recoge las cantidades que la empresa adeuda al trabajador en el momento de finalizar la relación laboral: salario pendiente, parte proporcional de pagas extra, vacaciones no disfrutadas y, en su caso, indemnización por despido.
Indemnización por despido
Compensación económica que la empresa debe abonar al trabajador cuando se extingue el contrato de forma involuntaria. Su cuantía depende del tipo de despido: 20 días/año por despido objetivo procedente, 33 días/año por improcedente (contratos posteriores al 12/02/2012).
Tipo efectivo
Porcentaje real de impuestos que el contribuyente paga sobre su renta total. Se calcula dividiendo la cuota líquida total (IRPF) entre la base imponible. Es menor que el tipo marginal porque los primeros tramos tributan a tipos más bajos.
Declaración de la renta
Trámite anual obligatorio (modelo 100) en el que el contribuyente regulariza su situación con Hacienda: compara las retenciones practicadas durante el año con el IRPF realmente debido, resultando en una cantidad a devolver o a ingresar.
Reducción por rendimientos del trabajo
Beneficio fiscal que reduce la base imponible de los trabajadores con rentas inferiores a 19.747,50 euros. Su importe máximo es de 7.302 euros para rendimientos netos hasta 14.852 euros y decrece progresivamente hasta anularse.
Modelo 145
Formulario oficial que el trabajador entrega a la empresa para comunicar su situación personal y familiar, permitiendo calcular correctamente la retención de IRPF. Debe actualizarse cuando cambien las circunstancias (matrimonio, hijos, etc.).
Gastos deducibles del trabajo
Cantidad fija de 2.000 euros anuales (art. 19.2 de la Ley del IRPF) que se resta de los rendimientos íntegros del trabajo para obtener el rendimiento neto. Puede incrementarse en caso de movilidad geográfica o discapacidad.
Base liquidable
Resultado de aplicar las reducciones legales a la base imponible. Es la cantidad sobre la que se aplican los tramos del IRPF para calcular la cuota íntegra. Se divide en base liquidable general y del ahorro.
Escala estatal del IRPF
Tabla de tramos y tipos impositivos del IRPF fijada por el Estado, uniforme en todo el territorio nacional (excepto País Vasco y Navarra). Los tipos van del 9,50% al 24,50% y se aplican sobre la base liquidable general.
Escala autonómica del IRPF
Tabla de tramos y tipos impositivos del IRPF que cada comunidad autónoma aprueba libremente. Se suma a la escala estatal para conformar el tipo total del IRPF. Las diferencias entre comunidades pueden superar los 2.000 euros anuales para un mismo salario.
Régimen Beckham (Ley Beckham)
Régimen fiscal especial (art. 93 de la Ley del IRPF) para trabajadores desplazados a España que permite tributar como no residente durante 6 años: tipo fijo del 24% sobre los primeros 600.000 euros de renta del trabajo y 47% sobre el exceso, sin escala progresiva ni deducciones autonómicas.

Calculadoras relacionadas

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Escrito por Radif Partners

Editor de calculadoras y guías prácticas

Fuentes oficiales

Preguntas frecuentes sobre fiscalidad y nómina

¿Qué diferencia hay entre bruto y neto?

El bruto es la retribución pactada antes de descuentos; el neto es lo que se ingresa en la cuenta, tras restar cotizaciones y retención de IRPF. Entre ambos existe el bruto sujeto a cotización, que puede diferir del salario pactado cuando hay conceptos exentos.

¿Qué es la base de cotización?

Es el importe sobre el que se calculan las cotizaciones a la Seguridad Social, con un mínimo y un máximo mensual. Superado el tope, no se cotiza más aunque el salario suba, y de ahí que el porcentaje total de descuentos baje en salarios altos.

¿Qué es el tipo efectivo del IRPF?

Es el cociente entre el impuesto pagado y la renta total, siempre inferior al tipo marginal porque la escala es progresiva y cada tramo se grava a su propio tipo. Es la cifra que refleja la carga real, no la que aparece en la tabla.

¿Qué significa devengo en una nómina?

Es el conjunto de importes que la empresa reconoce al trabajador en el periodo: salario base, complementos, horas extra y pagas prorrateadas. De la suma de devengos se restan las deducciones para obtener el líquido a percibir. Cada página enlaza la fuente oficial aplicable, para que cualquier cifra pueda contrastarse sin depender de nosotros.

¿Qué es el IPREM?

El Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples, la referencia para acceder a becas, subsidios y ayudas. No debe confundirse con el SMI: el IPREM se usa como umbral de renta en prestaciones, mientras que el SMI fija el salario mínimo legal.

¿Qué es el finiquito?

El documento y el importe que liquidan lo devengado y no cobrado al terminar el contrato: días trabajados, vacaciones pendientes y parte proporcional de pagas extra. No incluye la indemnización por despido, que es un concepto distinto y con otra fiscalidad.

En qué orden se descuenta

La nómina aplica dos descuentos que no comparten la misma base, y el orden importa. Primero se restan las cotizaciones a la Seguridad Social, que se calculan sobre la base de cotización y no sobre el bruto sin más. Después se aplica la retención de IRPF, que sí parte del bruto una vez deducidas esas cotizaciones. Invertir los dos pasos sobrestima el impuesto, y es el error más común de quien rehace la cuenta a mano.

Sobre 30.000 € brutos anuales, el neto queda en 23.417 €, es decir una presión efectiva del 22 %. Los siguientes mil euros de bruto, en cambio, solo dejan 675 € adicionales: el tipo marginal en ese punto es del 32 %. La distancia entre ambas cifras es lo que más se malinterpreta, porque la primera describe la nómina entera y la segunda solo el euro siguiente.

Lo que decide la comunidad

El tramo estatal del IRPF y las cotizaciones son idénticos en toda España; la diferencia entre dos comunidades viene solo del tramo autonómico. Sobre 30.000 €, la distancia entre Ciudad Autónoma de Ceuta, donde queda más, y Comunidad Foral de Navarra, donde queda menos, es de 3166 € al año. Es una cantidad real, aunque rara vez suficiente por sí sola para justificar una mudanza una vez pesado el coste de la vivienda.

La comunidad que se aplica es aquella en la que se tiene la residencia habitual a efectos fiscales, no aquella donde se encuentra la empresa. Un traslado a mitad de año no reparte el ejercicio entre las dos: se atiende a dónde se han pasado más días, y la regularización llega con la declaración del año siguiente.

Retención y cuota no son lo mismo

Lo que se descuenta cada mes es un anticipo calculado por la empresa a partir de los datos que tiene: sueldo previsto, situación familiar declarada y antigüedad. La cuota definitiva se fija en la declaración anual, sobre los ingresos reales del ejercicio completo y con las deducciones aplicadas. De ahí salen las devoluciones de junio, que no son un regalo sino la restitución de lo retenido de más.

Por eso conviene revisar el modelo 145, el documento en el que se comunican los datos familiares a la empresa. Un hijo nacido en enero, un ascendiente a cargo o un grado de discapacidad reconocido cambian la retención desde el momento en que se declaran, y no antes. Muchas regularizaciones voluminosas se explican simplemente por un modelo 145 que nunca se actualizó.

Lo que un cálculo no puede saber

Tres elementos quedan fuera de cualquier calculadora. Las retribuciones en especie, desde el seguro médico hasta el vehículo de empresa, tributan y elevan la base sin aumentar el ingreso en cuenta. Las deducciones autonómicas, que varían mucho de una comunidad a otra y suelen exigir solicitud expresa. Y los rendimientos ajenos al trabajo, que se suman en la declaración y pueden desplazar el conjunto a un tramo superior.

A ello se añade que las tablas de retención asumen un salario estable durante todo el año. Quien cambia de empleo, cobra variable o tiene dos pagadores verá desviaciones mes a mes que solo se corrigen al declarar. Una diferencia de unos euros frente a la nómina es normal y se debe al redondeo; una de varios cientos casi siempre tiene explicación en alguno de los puntos anteriores, y merece rastrearse hasta la nómina donde apareció por primera vez.