Cuotas de Autónomos en España (2026): Tabla Completa por Ingresos Reales

1. El nuevo sistema de cotización por ingresos reales (RETA)

El Real Decreto-ley 13/2022 estableció un cambio radical en la forma en que los autónomos cotizan a la Seguridad Social en España. Desde enero de 2023, se abandonó el sistema de libre elección de base de cotización y se implantó un modelo progresivo basado en los rendimientos netos reales del trabajador por cuenta propia.

El sistema divide los rendimientos netos mensuales en 15 tramos, cada uno con una base de cotización mínima y máxima, y por tanto una cuota mínima asociada. El despliegue completo está previsto para 2025, con ajustes anuales que continúan en 2026.

Los objetivos principales de esta reforma son:

• Equidad contributiva: que cada autónomo cotice en proporción a lo que realmente gana, no por una base elegida arbitrariamente.
• Mejora de prestaciones: al cotizar por bases más ajustadas a los ingresos, mejoran las prestaciones futuras (jubilación, incapacidad temporal, cese de actividad).
• Sostenibilidad del sistema: reducir la infracotización de autónomos con ingresos altos que elegían la base mínima.

2. Tabla de cuotas de autónomos 2026: los 15 tramos

La siguiente tabla muestra los tramos de rendimientos netos mensuales, las bases de cotización y las cuotas mensuales mínimas aproximadas para 2026. El tipo de cotización general del RETA es del 31,30%.

Estas cuotas incluyen contingencias comunes, contingencias profesionales, cese de actividad, formación profesional y MEI. El autónomo puede elegir una base de cotización entre la mínima y la máxima de su tramo.

3. Cómo determinar tu tramo: rendimientos netos

Para saber en qué tramo te encuentras, necesitas calcular tus rendimientos netos mensuales. El proceso es el siguiente:

Paso 1: Calcula tus ingresos totales anuales

Suma toda tu facturación bruta del año (sin IVA). Esto incluye todas las facturas emitidas a clientes, tanto nacionales como intracomunitarios, con o sin retención de IRPF.

Paso 2: Resta los gastos deducibles

Deduce todos los gastos necesarios para el desarrollo de tu actividad (los detallamos en la siguiente sección). El resultado es tu rendimiento neto previo.

Paso 3: Aplica la deducción por gastos de difícil justificación

Si tributas en estimación directa simplificada (la mayoría de autónomos), puedes deducir un 7% adicional sobre el rendimiento neto previo (3,5% para autónomos societarios). Este porcentaje cubre gastos menores difíciles de documentar.

Paso 4: Divide entre 12

El resultado final dividido entre 12 meses es tu rendimiento neto mensual, que determina tu tramo de cotización.

4. Gastos deducibles para autónomos

Los gastos deducibles reducen tu rendimiento neto y, por tanto, tu tramo de cotización y tu IRPF. Los principales gastos que puedes deducir son:

• Cuota de autónomos: la propia cuota mensual del RETA es deducible al 100%.
• Alquiler del local o coworking: si desarrollas tu actividad fuera de casa, el alquiler del espacio de trabajo es deducible íntegramente.
• Suministros (si trabajas desde casa): puedes deducir el 30% de la parte proporcional de los gastos de agua, electricidad, gas e internet correspondientes a los metros cuadrados dedicados a la actividad.
• Material y equipos: ordenadores, software, mobiliario de oficina, herramientas y cualquier material necesario para tu trabajo.
• Teléfono móvil e internet: si tienes una línea exclusiva para la actividad, es deducible al 100%. Si es mixta (personal y profesional), solo la parte proporcional.
• Gestoría y asesoría fiscal: los honorarios de tu gestor o asesor fiscal son deducibles.
• Seguros: seguro de responsabilidad civil, seguro de salud (hasta 500 €/año por persona, 1.500 € si hay discapacidad) y otros seguros vinculados a la actividad.
• Formación: cursos, congresos, libros y suscripciones directamente relacionados con tu actividad profesional.
• Dietas y desplazamientos: gastos de manutención en establecimientos de hostelería (máximo 26,67 €/día en España, 48,08 € en el extranjero) y gastos de transporte vinculados a la actividad.
• Amortizaciones: si has comprado un bien de inversión (vehículo, equipo, maquinaria), puedes deducir su coste repartido a lo largo de su vida útil según las tablas de amortización oficiales.

Es fundamental guardar todas las facturas y justificantes. La AEAT puede solicitar documentación que acredite la vinculación del gasto con la actividad económica.

5. IRPF para autónomos: retenciones y estimación directa

Además de la cuota del RETA, los autónomos deben pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). A diferencia de los asalariados, los autónomos no tienen una empresa que les practique la retención automática, por lo que deben gestionar sus pagos fraccionados.

Retenciones en facturas

Cuando un autónomo factura a otro profesional o empresa, se aplica una retención de IRPF en la factura. El tipo general es del 15%. Los nuevos autónomos (durante el año de alta y los dos siguientes) pueden aplicar una retención reducida del 7%.

Estas retenciones son pagos a cuenta del IRPF: se descuentan de lo que debes pagar en la declaración de la renta. Si facturas a particulares, no hay retención y deberás presentar pagos fraccionados trimestrales (modelo 130).

Estimación directa simplificada

La mayoría de autónomos tributan en estimación directa simplificada. En este régimen, el rendimiento neto se calcula como la diferencia entre ingresos y gastos deducibles, con la deducción adicional del 7% por gastos de difícil justificación. Es el régimen que se aplica por defecto si la cifra de negocio no supera los 600.000 €/año.

Pagos fraccionados trimestrales (modelo 130)

Cada trimestre, el autónomo debe declarar el 20% de su rendimiento neto acumulado, descontando las retenciones ya practicadas y los pagos fraccionados anteriores. Los plazos son: abril (1T), julio (2T), octubre (3T) y enero del año siguiente (4T).

6. Tarifa plana para nuevos autónomos

La tarifa plana es una bonificación que permite a los nuevos autónomos pagar una cuota reducida de 80 € al mes durante los primeros 12 meses de actividad. Esta cuota se mantiene independientemente de los ingresos del autónomo durante ese periodo.

Tras los primeros 12 meses, se puede prorrogar otros 12 meses (hasta un total de 24 meses con tarifa reducida) siempre que los rendimientos netos del autónomo sean inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) vigente.

Requisitos para acogerse a la tarifa plana

• No haber estado de alta como autónomo en los 2 años anteriores (3 años si ya disfrutaste anteriormente de la tarifa plana).
• No ser autónomo colaborador (familiar del titular de un negocio).
• No tener deudas pendientes con la Seguridad Social ni con Hacienda.

La tarifa plana es compatible con trabajar por cuenta ajena simultáneamente (autónomo pluriactividad), aunque en ese caso existen bonificaciones específicas adicionales.

7. Ejemplo práctico: autónomo con 40.000 € de facturación

Veamos un caso real: un diseñador freelance que ha facturado 40.000 € brutos (sin IVA) en 2026, con 8.000 € de gastos deducibles.

Cálculo de la cuota del RETA

Con 2.480 € de rendimiento neto mensual, nuestro autónomo se sitúa en el tramo 10 (2.330,01 – 2.760 €), con una cuota mínima de 340 €/mes, lo que supone 4.080 €/año en cuotas del RETA.

Cálculo del IRPF (estimación directa simplificada)

Resumen: del bruto al neto

De los 40.000 € facturados, el autónomo conserva aproximadamente 23.320 € netos, un 58,3% del total facturado. El resto se destina a gastos de actividad (20%), cuotas del RETA (10,2%) e IRPF (11,5%).

Calcula tu caso exacto con nuestra calculadora de autónomos.

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